Terve
.......saattaa löytyä lyhyempikin selvitys, mutta tässä yksi lainattu:
"Yritystoimintaa aloitettaessa yritykselle koituu kustannuksia jo ennen tuottoja eli kassavirta on usein negatiivinen. Negatiivinen kassavirta pitää rahoittaa etukäteen. Kassavirtalaskelman avulla yritys voi selvittää, mihin sen pitää varautua.
Kasvuyrityksessä puolestaan kassavirtalaskelma auttaa yritystä löytämään sopivan kasvunopeuden, ettei maksuvalmius vaarannu. Kassavirtalaskelma toimii myös myynnin apuvälineenä, sillä laskelmasta selviää, kuinka paljon tuotteita on myytävä, jotta kassastamaksut saadaan katettua.
Kassavirtalaskelma on siten yksi yrityksen kolmesta taloudenpidon peruslaskelmasta. Kaksi muuta laskelmaa ovat tuloslaskelma ja tase. Kun tuloslaskelma osoittaa yrityksen potentiaalisen kassavirran, kassavirtalaskelma osoittaa yrityksen todellisen kassavirran. Kassavirtalaskelman avulla saadaan siis selville yrityksen maksuvalmius jo ennakkoon, jolloin yritys osaa varautua mahdollisiin rahoitusvajeisiin.
Kassavirtalaskelmista saatavaa tietoa hyödyntävät yrityksen itsensä lisäksi myös sijoittajat ja rahoittajat. Kassavirtalaskelma koostuu kolmesta kassavirrasta: juoksevan liiketoiminnan kassavirta, investointien kassavirta ja rahoituksen kassavirta.
Juoksevan liiketoiminnan kassavirta muodostuu myyntisaamisista ja kassatuloista sekä toistuvista kassamenoista, jollaisia ovat muun muassa arvonlisäverot ja muut verot, vuokrat, palkat ja palkkojen sivukulut.
Investointien kassavirta koostuu pitkävaikutteisten tuotannontekijöiden, kuten kiinteistöjen ja arvopapereiden kassatuloista ja -menoista.
Rahoituksen kassavirtoihin kuuluu muun muassa oman pääoman maksulliset muutokset sekä lyhyt- ja pitkäaikaisten lainojen nostot ja takaisinmaksut.
Kassavirtalaskelma voidaan tehdä joko suoralla tai epäsuoralla menetelmällä. Epäsuorassa menetelmässä käytetään tuloslaskelman ja taseen lukuja eli lasketaan vuositasolla, mikä on yrityksen kassavirta. Esimerkiksi sijoittajat käyttävät tätä Yritystutkimusneuvottelukunnan suosittamaa menetelmää.
Pk-yritykselle on kuitenkin tarkoituksenmukaisinta tehdä kassavirtalaskelma suoralla menetelmällä Siinä otetaan huomioon vain kassaanmaksut yrityksen tilille ja kassasta maksettavat kulut. Tällöin tarkasteluajanjakso on yleensä kuukausi. Arvioimalla yritykseen sisään tuleva ja ulos lähtevä raha, saadaan selville, riittävätkö yrityksen rahat menoihin. Loppukassa saadaan vähentämällä kassaanmaksuista (esimerkiksi alkukassa, myynti ja voitot) kassastamaksut (ostot, kiinteät kulut ja verot, korot ja lyhennykset)."